会计与税务

bet65体育在线投注税收信息
在世界上的每个国家/地区,Healy顾问都会在法律上最大程度地减少客户的会计,审计和税收义务。特别:

  1. 我们准备年度财务报表和纳税申报表;
  2. 我们有效地每月和每季度发布政府报告,包括增值税,商品及服务税,工资单;
  3. 在法律允许的情况下,我们争取豁免审计;
  4. 我们计划免税。
  5. 切实减少客户每月的行政负担;
  6. 谈判承销协议;
  7. 我们使用双重征税条约以最大程度地减少预扣税;
  8. 遵守外资控股公司;
  9. 国际公司和个人银行帐户;
  10. 严格评估组织结构的税收合规效率;
  11. 外包簿记,工资单和税务合规;
  12. 重要的是,我们的客户应了解其在居住国和住所所在国的个人和公司税收义务,他们将每年履行这些义务。 让我们知道您是否需要Healy顾问的帮助来阐明您的年度报告义务。

受控外国公司(CFC)规则

  • 一些司法管辖区制定了税收规则,以打击居民个人和企业所拥有的低税率海外车辆的使用,以达到避税目的;
  • 这些规则与关于税收居住的规则是分开的,后者通常对大多数董事居住的国家/地区的公司施加税收责任;
  • 相反,CFC规则侧重于所有权而不是日常控制,从另一个角度消除了避税的机会;
  • 三种最重要的CFC制度是由美国英国澳大利亚实施的 其他国家(例如法国 )也基于黑名单强加了类似的规则;
  • 由于许多Healy顾问的客户在这些国家都有业务,因此本页面将汇总触发三个主要司法管辖区的CFC规则中的每一个的标准,并将参考相关法律,以提供进一步研究的基础。

CFC规则工作原理摘要

  • 氟氯化碳规定是一些国家试图解决延期缴税,基础侵蚀和利润转移问题的一种方式。
  • 主要系统侧重于特定类型的收入或特定司法管辖区的公司;
  • 他们通过将外国公司的收入分配给居民股东来工作,从而增加了股东在其本国的应税收入;
  • 如果控制方在该纳税年度未收到应纳税所得额,则应避免对已归属税收抵免,以免发生双重征税;
  • 通过采用这种机制,将使公司和个人更难于人为地转移应税收入,而又不必增加国际业务的税收负担。

美国CFC规则

  • 美国的氟氯化碳制度影响到持有外国公司至少10%的股份或投票权的美国纳税人,并且与其他美国纳税人一起至少拥有这些权利的50%;
  • 美国没有将国家列入白名单或黑名单,因此其CFC规则适用于全球。 相反,美国CFC规则的重点是某些交易。
    • 股利;
    • 特许权使用费;
    • 资本收益;
    • 为CFC所属地区(或代表相关方)提供的服务;
    • 销售给关联方。
    特别是,美国CFC规则在计算应纳税“外国基础公司收入”时包括以下某些类别:
  • 美国CFC规则包含在《内部税收法规》 F部分中,并受其管辖。 因此,根据CFC规则可归属的收入通常称为“ F部分收入”。

英国CFC规则

  • 英国的CFC体系要求外国居民实体拥有25%的英国所有权(单独或与关联方)以引用CFC规则;
  • 与美国规则(上)和澳大利亚规则(下)不同,英国的CFC规则的集体障碍率不超过主要阈值。
    • 这种安排出于非税收商业原因是有意义的(即使该安排实际上确实减少了税收);
    • CFC没有在英国进行或管理的资产,风险或其他活动; 要么
    • 如果从英国管理的任何资产是从其他地方进行管理的,则外国公司可以继续运营。
    一般来说,在以下情况下,来自外国公司的交易收入不受CFC规则的约束:
  • 如果公司不满足上述测试要求(即“预网关”) ,则适用CFC规则。 但是,有许多广泛的豁免规定将大多数合法业务排除在法规范围之外;
    • “网关”豁免,不包括在CFC税收负债中: i)符合五个条件的交易利润ii)该安排具有显着的非税利益iii)与关联方按公平原则进行的安排,以及iv)在英国开展活动最少的CFC。 这些类似于“网关预备”测试,但需要进一步调查;
    • 我们的客户还可以通过选择使用实体级豁免来避免CFC责任。 这些适用于i)利润低于50,000英镑ii)营业利润率低于10% iii)有效税率至少为该收入在英国应缴税额的 75% iv)税收居民指定的司法管辖区(称为“排除领土”);
    • 财务公司豁免 ,以逐笔贷款的方式适用于合格的集团内部借贷安排。 这些与大多数Healy顾问的客户无关。
    英国的CFC豁免主要分为三类:
  • 英国控制的外国公司制度结合了许多不同的法律。 因此,有关此主题的最全面的政府资源是HMRC 关于CFC手册

澳大利亚CFC规则

  • 在以下情况下,澳大利亚的CFC制度生效: i)澳大利亚税务居民拥有至少10%的外国公司,并且有障碍要求五个或更少的澳大利亚税务居民控制公司的50%或更多,或者ii)单一澳大利亚税种居民至少持有外国公司40%的股份;
  • 这些规则侧重于被动收入,在很大程度上将交易收入排除在规则范围之外。 但是,必须将CFC收入的至少95%视为“活跃”,才能适用此豁免;
  • 除被动收入外,该法律还将销售和服务收入“污染”归因于。 这些广义地定义为出于非商业目的或避税目的进行的交易;
  • 放宽了澳大利亚CFC规则对七个“列出”国家/地区的归因。 这些国家是英国,美国,日本,德国,加拿大,法国和新西兰;
  • 对于在所列国家/地区有税收居民但未通过主动收入测试的CFC,只有在该所列国家/地区中享受优惠税率的情况下,被动收入以及受污染的销售和服务收入才应在澳大利亚征税;
  • 如果上市国家的CFC税后利润低于50,000澳元且利润率低于5%,则也可享受豁免;
  • 如果支付和接受股息的公司是( i)居住在所列国家/地区或ii)居住在404条国家/地区的公司,则CFC收到的股息收入可免于归属。 包括新加坡在内的大多数未列出的“陆上”国家都包括在此列表中。 404节列表中的国家/地区没有其他可用的优惠。

联系我们

有关我们的国际税收筹划服务的更多信息,请直接与我们的内部国家/地区专家Simon Guidecoq先生联系:
客户关系专员-Simon
  • 西蒙·吉德科克先生
  • 亚太区首席执行官
  • 联络我!